某小規模納稅人是小规享工業企業，將有關應交增值稅轉入營業外收入  。模纳其中1月份銷售收入為5萬元 ，税人分錄如下
：

借： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸 ：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,季报计举000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 下同)
，退税企業所得稅實行核定征收，做账3月份銷售收入為1萬元
，老会例分如果達到免征增值稅條件時
，小规享計算本季度銷售收入是模纳否達到免征增值稅條件，2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，税人2月份銷售收入為2萬元 ，季报计举如何申報增值稅?退税

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借
 ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末，應稅所得率為10% ，做账

原標題
：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?老会例分老會計舉例分享！